503 - GANANCIAS Y BIENES PERSONALES

CASO PRÁCTICO

Aplicación de las últimas modificaciones a las leyes impositivas y determinación de los gravámenes del período fiscal 2008 de las personas físicas.

Valuación de los bienes, determinación del resultado impositivo y cálculo del monto de los Impuestos a pagar.

Aplicación del programa AFIP y generación de las Declaraciones Juradas Formularios F. 711 y F. 762/A

Tablas de Valores de los Automotores,
Automóviles, Camiones, Pick Ups,
Chasis con/sin Cabina, Transportes,
Motor Home, Motocicletas y Motos.
Valor de Cotización de las Monedas Extranjeras.
Detalle de Sociedades y Fondos Comunes de Inversión.
Formato de Catastro según la Jurisdicción.
Entidades Financieras.

ÍNDICE

CASO PRACTICO INTEGRAL

- Aplicación de las últimas modificaciones a las leyes impositivas y determinación de los Impuestos a las Ganancias y sobre los Bienes Personales, correspondientes al período fiscal 2008 de las personas físicas - Aplicación del programa AFIP y generación de las Declaraciones Juradas.
– Formularios F. 711 - Cálculo de Ingresos gravados, gastos y deducciones especialmente admitidos y resultado neto – Resultado neto de las categorías, deducciones generales, resultado impositivo, deducciones personales computables, ganancia neta sujeta a impuesto y determinación del impuesto - Bienes y deudas.
- Justificación patrimonial y saldo de impuesto a las ganancias.
- Formulario F. 762/A – Bienes situados en el país, valuación de los bienes y determinación del impuesto sobre los bienes personales.

TABLAS DE VALUACIONES COMPUTABLES 2008

- Resolución General 2575, Valuaciones computables e informaciones complementarias del Impuesto sobre los Bienes Personales
- I - Tablas de valores de los Automotores, Automóviles
- Tablas de valores de Camiones, Pick Ups, Chasis con/sin Cabina
- Tablas de valores de los Transportes, Motor Home
- Tablas de valores de Motocicletas y Motos (motovehículos)
- II - Moneda Extranjera, cotizaciones en pesos al 31-12-2008
- III - Detalle de Sociedades y Fondos Comunes de Inversión
- IV - Detalle del Formato de Catastro según la Jurisdicción
- V – Detalle de Entidades Financieras

502 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS

CASOS PRÁCTICOS

Cálculo de Ingresos gravados, gastos y deducciones especialmente admitidos, participaciones y resultado neto.

Deducciones generales, resultado impositivo, ganancias netas y resultado final, cálculo de las deducciones personales computables con cargas de familia, ganancia neta imponible, y determinación del impuesto.

Cálculo de Bienes y deudas al inicio y al cierre, justificación patrimonial y determinación del saldo de impuesto.






ÍNDICE:

CASOS PRÁCTICOS:

-Cálculo de Ingresos gravados, gastos y deducciones especialmente admitidos, participaciones y resultado neto - Sueldos en relación de dependencia, ganancias exentas, imputación opcional, resultado impositivo.
- Profesiones liberales, gastos y deducciones, devengamiento y percepción, tratamiento de los vales - Amortización de muebles y útiles, computadora, instrumental – Tratamiento de la cuota escolar y ropa de trabajo – Venta de bienes de uso, ingresos percibidos y gravados.
- Tercera categoría, ingresos devengados, percibidos y gravados – Gastos de rodado, amortización calculada y tope de la amortización impositiva, justificación patrimonial – Mantenimiento del automóvil, gastos incurridos, tope computable.
- Casa habitación, cálculo de los intereses, importe de la cuota mensual, intereses pagados, deducción de intereses, número de cuotas, deuda inicial, intereses de cada cuota, monto de la cuota, capital de la cuota, saldo de la deuda – Intereses en condominio – intereses deducidos – Cómputo de la deducción.
- Capital afectado a la actividad, bienes de uso, precio de adquisición, valor residual, valuación patrimonial y registro en la declaración jurada - Operaciones compartidas, ingresos participados, tratamiento de las retenciones sufridas.
- Alquileres cobrados, devengamiento y percepción, costo del inmueble, valuación fiscal, atribución del valor del edificio, valor de origen, amortización ordinaria, actualización de la amortización e importe deducible – Gastos y deducciones, gastos reales y gastos presuntos – Justificación patrimonial y resultado neto.
- Deducciones generales, tope de intereses, tope de seguro de vida, - Ganancia neta tope, deducciones primeras y deducciones segundas, donaciones, servicios de asistencia médica, cobertura médico asistencia – Aporte de Autónomos.
- Cálculo de las deducciones personales computables con cargas de familia, ganancia neta imponible y determinación del impuesto.
- Cálculo de Bienes y deudas al inicio y al cierre, justificación patrimonial – Calculo de anticipos y determinación del saldo de impuesto.


LEY DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS:

- Ley 20.628 de Impuesto a las Ganancias, texto actualizado y anotado.
- Indice alfabético del Impuesto a las Ganancias.

501 - BLANQUEO DEL EMPLEO NO REGISTRADO

- Caso Práctico Integral de regularización laboral, con extinción de la deuda por capital, aportes y contribuciones omitidos, más los intereses resarcitorios devengados.

- Códigos de Contratación y cálculo de la deuda no extinguida, facilidades de pago hasta 10 años, interés 0,75 %.

- Amplios beneficios para el empleador y jubileo total. Derecho al cómputo para la jubilación de los trabajadores.

INDICE

CASO PRÁCTICO DE BLANQUEO:

- Los cuatro regímenes de blanqueo de trabajo y capitales, aplicación de la Ley y sus reglamentaciones - Regularización del Empleo no registrado – Perdón de las deudas, sin multas ni sanciones – Extinción de la deuda impaga - Regularización total – Beneficios para los 15 trabajadores y empleadores beneficiados – Inclusión en el blanqueo – Sistema “Mi Simplificación” – Empleadores excluidos del blanqueo de trabajo – Código de los Trabajadores – Declaraciones Juradas – Inclusión desde diciembre de 2008 – Plazo para el blanqueo laboral - Exteriorización de los 15 trabajadores en negro - Obligaciones del empleador – Plan de facilidades de pago – Presentaciones entre el 1° de marzo y el 31 de agosto – Volante electrónico de pago “VEP” - Caducidad del plan de pagos – Deudas en discusión – Relaciones laborales, sin determinación de oficio – Códigos de contratación – Remuneración del trabajador – Determinación de la deuda por aportes – Cálculo de la deuda por contribuciones – Jubileo total – Remuneraciones devengadas – Jubileo en SIPA cálculo de la deuda extinguida - Jubileo en INSSJP cálculo de la deuda extinguida – Fondo Solidario de Redistribución, cálculo de la deuda extinguida – Fondo Nacional de empleo, cálculo de la deuda extinguida – Jubileo para Riesgos del Trabajo – Comunicación de la AFIP del perdón fiscal – Cálculo de la deuda a pagar, importes sin extinción - Remuneraciones devengadas – Regularización de aportes y contribuciones – Determinación de las deudas a los subsistemas – Beneficios de la regularización – Individualización del trabajador – Plan de facilidades de pago – Deuda por capital, diferencia rectificada por aplicación del artículo 12 de la Ley 26.476 - Cancelación al contado – Determinación de las cuotas – Pago a cuenta – Tope de intereses – Beneficios en IVA y Ganancias.

NORMAS REGLAMENTARIAS

- Resolución 3/09 – MTESS - Procedimientos y requisitos para acogerse al régimen especial de regularización del empleo no registrado, mecanismos, goce de beneficios.

- Resolución General 2536 – AFIP – Procedimiento para acceder al nuevo beneficio de reducción parcial de contribuciones patronales por el término de 24 meses.

- Resolución General 2537 – AFIP – Acceso a los regímenes de regularización impositiva, regularización del empleo no registrado, y exteriorización y repatriación de capitales.

500 - LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS AFIP 2009

Ganancias personas físicas y sociedades, conceptos gravados y no gravados, categorías, declaraciones juradas y anticipos, deducciones, coeficientes y beneficiarios del exterior. Bienes Personales, declaraciones juradas, anticipos, divisores y participaciones.

INDICE:

GANANCIAS Y BIENES PERSONALES

- 1 - Impuesto a las Ganancias, conceptos gravados, no gravados y no alcanzados. Categorías de Ganancias. Personas Físicas y sucesiones indivisas, declaraciones juradas, presentación y pago. Ejemplos de aplicación. Anticipos, ingreso, ejemplos. Sociedades, empresas o explotaciones unipersonales. Declaraciones Juradas, presentación y pago, ejemplos. Anticipos, ingreso, ejemplos. Deducción de Amortizaciones. Coeficientes de actualización. Beneficiarios del Exterior. Viáticos y Gastos de Movilidad.

- 2 - Impuesto sobre los Bienes Personales, personas físicas y sucesiones indivisas. Declaraciones Juradas, presentación y pago. Ejemplos. Vencimientos, Divisores. Créditos. Sociedades, acciones y participaciones. Pago del gravamen. Anticipos. Ejemplos.

ELIMINACIÓN DE LA TABLITA PARA LA CUARTA CATEGORIA

- Caso Práctico de liquidación del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2009 y cálculo de la retención mensual para trabajadores en relación de dependencia. Remuneración fija y variable. Plus vacacional. Reajuste de haberes retroactivos. Gratificación extraordinaria. Incremento salarial a cuenta. Sueldo Anual Complementario. Base imponible. Remuneración bruta, remuneración neta y salario de bolsillo. Determinación de la ganancia bruta. Cálculo de las deducciones generales primeras, aportes, seguro de vida, gastos de sepelio, intereses casa habitación, servicio doméstico, ganancias exentas, y deducciones generales segundas cuota médico asistencial, .honorarios médicos, donaciones. Determinación de la ganancia neta, del mes y acumulada. Cálculo de las deducciones personales computables. Ganancia neta imponible acumulada. Determinación del Impuesto e importe a retener o a reintegrar.

INFORMACIÓN DE GANANCIAS 2009

- Deducciones Generales, primas de seguros, gastos de sepelios y seguro de retiro. Tope de retención, alícuotas. Deducciones acumuladas, importe correspondiente a cada mes. Disminución de las deducciones personales, porcentajes, tramos de escala, y eliminación de “la tablita”. Escala mensual del Impuesto a las Ganancias, tramos de escala e importes acumulados, ganancias netas imponibles y alícuotas.

LEGISLACIÓN DE GANANCIAS 2009

- Resolución General 2529 – Retención 2009 sin “la tablita”, rentas del trabajo personal en relación de dependencia, incremento de los importes de las deducciones personales, y nuevas tablas de importes acumulados en cada mes calendario, para el cálculo de la retención.

- Resolución General 2528 – Aguinaldo sin “la tablita”, procedimiento para la determinación de la retención, de la segunda cuota del SAC, fórmula de ajuste de la retención.