532 - CONTRATO DE TRABAJO

 LEY,  REGLAMENTACIÓN, NORMAS, DOCTRINA Y JURISPRUDENCIA 

EJEMPLOS PRÁCTICOS

ANÁLISIS Y COMENTARIOS,  INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

      I  -  Disposiciones Generales. P.8

      II  -  Del Contrato de Trabajo en General. P.19

      III  -  De las Modalidades del Contrato de Trabajo. P.40

      IV  -  De la Remuneración del Trabajador. P.50

      V  -  De las Vacaciones y Otras Licencias. P.73

      VI  -  De los Feriados y Días No Laborables. P.78

      VII  -  Trabajo de Mujeres. P.80

      VIII  -  De la Prohibición del Trabajo Infantil

                   y de la Protección del Trabajo Adolescente. P.84

      IX  -  De la Duración del Trabajo y Descanso Semanal. P.87  

      X  -  De la Suspensión de Ciertos Efectos del Contrato de Trabajo. P.95

      XI  -  De la Transferencia del Contrato de Trabajo. P.100 

      XII  -  De la Extinción del Contrato de Trabajo. P.102

      XIII  -  De la Prescripción y Caducidad. P.109

      XIV  -  De los Privilegios. P.110

      XV  -  Disposiciones Complementarias. P.113

      ¿ i ?  - Indice temático de Contrato de Trabajo, Derecho Laboral ,

                 Seguridad Social, ejemplos prácticos, análisis y comentarios,

                 información complementaria. P.115

Continúa  en  página  148

531 - MANUAL DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS

EJEMPLOS DE APLICACIÓN

*   Ganancias gravadas, sujetos pasivos, presentación..........................................   Pág. 3 

*   Contribuyente sin participación en sociedades...................................................   Pág. 5

*   Sujeto pasivo  con participación en sociedades...........................................................  6

*   Deducciones personales mensuales...........................................................................   7

*   Ganancias gravadas y exentas o no gravadas   ..........................................................  12

*   Cooperativa de Consumo, ganancias exentas   ..........................................................  13

*   Intereses, caja de ahorro bancaria   ...  .........................................................................14

*   Intereses, accesorio de crédito laboral   ......................................................................   15

*   Herencia y participación en sociedad   ........................................................................   15

*   Alquiler de inmueble en especie y montos no cobrados   ...........................................   16

*   Alquiler de muebles y útiles en especie ......................................................................   18

*   Trabajo en relación de dependencia y montos adeudados   .......................................   19

*   Resultado neto de las categorías y resultado final   ...................................................   20

*   Balance Impositivo de SA   ........................................................................................   21

*   Ganancias de personas jurídicas   ............................................................................   26

*   Ganancia de SRL y compensación de saldo a favor   ..............................................   28

*   Ganancias del ejercicio de un profesional   ..............................................................   31 

*   Tenencia de moneda extranjera   ..............................................................................  33

*   Tenencia de moneda argentina   ..............................................................................   34

*   Créditos por anticipos de impuestos   .......................................................................  35

*   Créditos por anticipos, bienes en el exterior   ...........................................................   44

*   Campo arrendado con stock final   ............................................................................   45

*   Quinta arrendada con stock inicial y final   ................................................................   48

*   Enajenación de bienes de cambio, fluctuación de existencia   .................................   50

*   Comerciante, método devengado     .........................................................................   51

*   Comerciante, método devengado exigible   ..............................................................   53

*   Deducciones personales mensuales   ......................................................................   56

*   Rentista con cargas de familia   ...............................................................................   59

*   Causante, sucesión indivisa y herederos   ..............................................................   62  

*   Rentas del trabajo personal,  exención de bienes   .................................................   74

*   Formularios F. 711 y F. 762/A   .................................................................................   89

*   Vivienda utilizada alternativamente como casa habitación   ...................................   91      

Continúa  en  página  119

530 - GANANCIAS Y BIENES PERSONALES

Ø Presentación de las declaraciones juradas periodo fiscal 2011, personas físicas.

Ø Profesional con ganancias de fuente argentina y de fuente extranjera, liquidación de los Impuestos, datos del contribuyente, casa habitación, valor de adquisición, residual, fiscal y de plaza, deudas por interese, amortizaciones acumuladas, otros supuestos.

Ø Trabajador autónomo, cuarta categoría, facturas “A” y “B” ingresos gravados, gastos y deducciones admitidas, bienes de uso, muebles y útiles, computadoras y monitores, determinación del resultado neto, retenciones sufridas.

Ø Alquileres cobrados de inmueble en el país, primera categoría, Ingresos presuntos, valor locativo gravado y no gravado, gastos de mantenimiento reales y presuntos, cómputo de la diferencia, amortizaciones, gastos y deducciones, valor de compra, residual, fiscal y de mercado, determinación del resultado neto.

Ø Inmueble situado en el extranjero en arrendamiento, ingresos gravados, gastos y deducciones, valor computable, amortizaciones, resultado neto, impuesto análogo computable, diferencia no computable, cotizaciones de la moneda extranjera, valuación del inmueble en el exterior.

Ø Resultado neto del impuesto de fuente argentina y de fuente extranjera, detracción de intereses, deducciones generales, cálculo de los aportes obligatorios del trabajo autónomo, resultado impositivo, deducciones personales computables, resultado final, Ganancia neta imponible, impuesto determinado. Alícuotas, impuesto análogo pagado, incremento de la obligación fiscal, determinación del saldo, supuestos de pago menor al límite.

Ø Bienes y deudas, anticipos de ganancias, valor total de los bienes grados situados en el país y en el exterior, bienes personales y muebles bines del hogar, deudas en el país, valores computables de los bienes, saldo de ganancias, resultado impositivo, justificación patrimonial.

Ø Declaración Jurada F. 762/A del Impuesto sobre los Bienes Personales, bienes situados en el país y en el exterior, determinación del impuesto y del saldo.

Ø Declaración Jurada F. 711 del Impuesto a las Ganancias, ingresos y gastos, determinación del impuesto y del saldo, justificación patrimonial.

Ø Automóvil de uso personal, tratamiento en los impuestos a las ganancias y bienes personales.

529 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS 2012

LEY 20.628
I – Disposiciones Generales.
II - Categoría de Ganancias.
III – Deducciones.
IV – Tasas del Impuesto para las personas de existencia visible.
V – Beneficiarios del Exterior.
VI – Ajuste por Inflación.
VII – Otras Disposiciones.
VIII – Disposiciones Transitorias.
IX – Ganancias de Fuente Extranjera.


DECRETO 1344/98
I - Disposiciones Generales.
II – Ganancias de la Primera Categoría, renta del suelo.
III - Ganancias de la Segunda Categoría, renta de capitales.
IV - Ganancias de la Tercera Categoría, Ganancias de sociedades y empresas.
V - Ganancias de la Cuarta Categoría, rentas del trabajo personal.
VI – De las Deducciones.

INDICE TEMÁTICO
Indice temático del Impuesto a las Ganancias.

528 - RÉGIMEN PENAL TRIBUTARIO

NUEVOS BENEFICIOS PARA LOS IMPUTADOS
- Aplicación de la Ley más benigna, conducta no punible, archivo del expediente.
- Evasión simple de impuestos, conducta punible en función del monto, datos falsos.
- Evasión agravada de impuestos, conducta no punible por los montos, recurso de apelación.
- Facturas apócrifas, utilización parcial de documentos falsos, rectificación de la determinación.
- Denuncia penal, conducta no punible, ajustes tributarios, procedencia de la conducta dolosa.
- Apropiación Indebida de reintegros, denegación del recurso de inconstitucionalidad.
- Obtención fraudulenta de beneficios, ocultaciones maliciosas, simulación de inversión.
- Pérdida del beneficio fiscal, sanción al beneficiario, normativa no operante, seguridad social.
- Apropiación indebida de tributos nacionales y jurisdiccionales, procedencia de la punibilidad.
- Evasión simple de seguridad social, aportes y contribuciones, represión, monto evadido.
- Apropiación indebida de recursos, aportes retenidos, pago jurisdiccional por separado.
- Insolvencia fiscal fraudulenta, tributos y sanciones pecuniarias, nacional y jurisdiccionales.
- Situación dolosa de pago, registraciones o comprobantes falsos, simulación el pago tributario.
- Alteración dolosa de registros, inutilización de soportes, responsabilidad de los directores.
- Sistemas Informáticos, adulteración de los sistema informáticos, penas de prisión.
- Incremento del las penas máximas y mimas, funcionario o empleado público, delitos.
- Sanciones a las personas jurídicas y a sus representantes, penas de prisión.
- Nuevas sanciones a las empresas, responsabilidad penal de las personas de existencia ideal.
- Comisión de delitos, penalidades para el profesional certificante, inhabilitación y prisión.
- Causal única de extinción de la acción penal, regularización espontánea, exención.
- Sanciones administrativas fiscales, sin perjuicio de las sanciones del régimen penal tributario.
- Denuncia de la AFIP, ampliación del plazo, determinación de oficio, impugnación de actas.
- Sustanciación de procedimientos, denuncia penal, ejecución de la deuda tributaria.
- Presunción de delitos, elementos de juicio de la comisión de delitos, auxiliar de justicia.
- Querellante particular a través de funcionarios, en representación de la AFIP.

LEY 24.769
- Delitos tributarios, Delitos relativos a los Recursos de la Seguridad Social, Delitos fiscales comunes, disposiciones generales, Procedimientos Administrativo y Penal.

LEY 26.735
- Modificaciones al Régimen Penal Tributario instituido por la Ley 24.769.

527 - SERVICIO DOMÉSTICO. Casos Prácticos

CASOS PRÁCTICOS

1) La patrona y la trabajadora con retiro, remuneración, aportes y contribuciones obligatorios, F. 102/B formularios y rubros, recibos de pagos, vacaciones, SAC, prestaciones.
2) Contratación de mayordomo, sin retiro, viudo con un hijo menor, F. 575/B, aportes y contribuciones voluntarios, conceptos y subconceptos, deducción del Impuesto a las Ganancias.
3) Personal con retiro, trabaja 2 horas diarias, retribución, pagos voluntarios.
4) Personal con retiro, trabaja 12 horas semanales, aportes y contribuciones.
5) Trabajadora con 3 horas semanales y con 4 patronas.
6) Trabajadora con 12 horas semanales y con 4 patronas.
7) Cocinero con retiro, con 30 horas de trabajo semanales.
8) Trabajadora menor, con 25 horas de trabajo semanales.
9) Segunda Categoría, con licencia por enfermedad, bonificación especial, SAC y vacaciones.
10) Soltera con hijo a cargo, trabaja de 9 a 14 horas, formulario de inscripción OSPACP, cupón del carnet, sindicato, período de prueba, deducción de ganancias, topes, determinación de oficio, Monotributistas.
11) Vacaciones remuneradas, amas de llaves, mayordomos, cocineros, niñera.
12) Despido del trabajador, aprendiz, sin derecho a indemnización, jardinera, indemnización por preaviso y SAC del preaviso, promedio del sueldo en dinero,. indemnización por despido.

NUEVOS DERECHOS
- La futura Ley de personal de casas particulares, régimen mínimo laboral - Salario mínimo vital, negociación colectiva, jornada de trabajo, período de prueba, licencia por enfermedad, familiar enfermo.
- Vacaciones, licencia por estudio, licencias especiales, nacimiento o adopción, maternidad, asignaciones familiares. Matrimonio, accidentes de trabajo, menores, preaviso, indemnización por despido.

BENEFICIOS LABORALES Y PREVISIONALES
- Legislación vigente, trabajadores dependientes e independientes, monotributistas, remuneraciones, enfermedad, maternidad.
- Trabajadora con retiro y sin retiro, aportes y contribuciones, asignación por hijo, SAC, preaviso, despido sin causa, excusiones.
- Índice de Legislación, comentarios, sinopsis, análisis técnico y casos prácticos.

LEGISLACIÓN
- Estatuto Decreto Ley 326/56, Pág. 21 - Reglamentación Decreto 7979/56, - Salarios, Resoluciones, - Seguridad Social, Ley 25.239, - Régimen especial, Decreto 485/00.
- Compatibilización previsional, Resolución SSS - Procedimiento de la Seguridad Social, Ley 26.063, - Aportes y contribuciones, RG 2055 - Grupo Familiar Primario.
- Vencimientos.

526 - NUEVA LEY DE QUIEBRAS Nº 26.684

-


ANÁLISIS TÉCNICO Y PRÁCTICO
- Participación activa de los trabajadores.
- Trabajadores en el nuevo comité de control.
- Pronto pago laboral con intereses.
- Liquidación de indemnizaciones laborales.
- Regularización de cooperativas de trabajo.
- Continuación de los convenios colectivos.
- Observaciones de libros por los trabajadores.
- Disolución del contrato de trabajo.
- Sin depósito del 25 % del valor de la oferta.
- Sin depósito del 5 % del capital suscripto.
- Prioridad de adquisición por los trabajadores.
- Recuperación de las fábricas.
- Contratación de nuevos pasivos.
- Apelación de la cooperativa de trabajo.
- Asistencia técnica del Estado a trabajadores.
- Administración de empresa por empleados.
- Adquisición con créditos laborales.
- Adjudicación de la fallida a los trabajadores.
- Trabajadores en el contralor de la empresa.
- Evaluadores, valuación de las acciones.


INFORMACIÓN COPLEMENTARIA Y JURISPRUDENCIA
- Ley 26.684
- Modificación de la Ley 24.522 de Concursos y Quiebras
- Ley 24.522
- Nuevo texto comentado y anotado del régimen de Concursos y Quiebras
- Análisis de los casos de jurisprudencia de la Ley de Concursos y Quiebras
- Índice de Legislación
- Índice temático del régimen de Concursos y Quiebras
- Índice numérico del régimen de Concursos y Quiebras


NUEVA LEY DE QUIEBRAS N° 26.684
ANÁLISIS TÉCNICO Y PRÁCTICO

- Adjudicación de la empresa concursada.
- Administración de la empresa.
- Adquisición por los trabajadores.
- Apelación de la cooperativa de los trabajadores.
- Asistencia técnica del Estado.
- Audiencia con los trabajadores.
- Autorización para continuar con la empresa.
- Carta a los trabajadores de la concursada.
- Cese laboral, trabajadores dependientes.
- Concursada con nuevos pasivos.
- Continuación de la explotación.
- Continuidad de la empresa concursada.
- Contratos de Trabajo.
- Cooperativa de trabajo.
- Créditos laborales con intereses.
- Denegamiento de pronto pago.
- Disolución de la relación laboral.
- Disolución del contrato de trabajo.
- Enajenación de la empresa concursada.
- Evaluadores, valuación.
- Hipoteca y prenda.
- Indemnización por despido.
- Indemnización sustitutiva.
- Información de la cooperativa.
- Integración de la indemnización laboral.
- La decisión será apelable.
- Liquidación de indemnizaciones.
- Nómina de Trabajadores.
- Obligaciones laborales.
- Observación de los empleados.
- Plan de pagos laboral.
- Plazo de la explotación.
- Plazos de las enajenaciones.
- Pronto pago de indemnizaciones laborales.
- Pronto pago laboral.
- Propuestas de los trabajadores.
- Proyecto de explotación.
- Recuperación de las fábricas.
- Remoción del comité.
- Representación de los Empleados.
- Representantes de trabajadores.
- Sin depósito del 5 % del capital suscripto.
- Sin depósito del 25 % del valor de la oferta.
- Sin realización de bienes.
- Sin suspensión de intereses.
- Sin suspensión de intereses.
- Situación futura de los empleados.
- Totalidad de los trabajadores.
- Trabajadores en el control.
- Trabajadores en el controlador.
- Venta directa de bienes.


CONCURSOS QUIEBRAS NUEVAS MODIFICACIONES

- Ley 26.684 modificación del régimen de Concursos y Quiebras.


LEY DE CONCURSOS QUIEBRAS NUEVO TEXTO

- Ley 24.522 régimen de Concursos y Quiebras nuevo texto comentado y anotado

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA Y JURISPRUDENCIA

- Cesación de pagos, embargo del bien de familia, cancelación de pagos, privilegios sobre bienes.

- Hechos reveladores, imposibilidad del deudor, incumplimiento, fiador, oportunidad de la mora.

- Empresas comprendidas, sociedad accidental o en participación, herencia con beneficio de inventario, personas jurídicas, públicas y privadas.

- Pluralidad de concursos, verificación del acreedor, reciprocidad, paridad en los dividendos, sociedad extranjera con sucursal en el país.

- Juez, competencia ordinaria, planteo de inhibitoria, reclamo, recursos extraordinario.

- Apertura del concurso preventivo, resolución de apertura, contratos con prestación recíproca pendiente, suspensión de los servicios públicos.

- Rechazo de pedido de quiebra, inhibición para nuevo concurso, no agotada la vía individual de cobro, sin evidencia de la cesación de pagos.

- Agrupamiento y clasificación en categorías, propuesta diferenciada de acuerdo preventivo, acreedores, créditos subordinados, renuncia de los derechos, constitución de hipoteca y los acreedores.

- Fijación de las categorías, nuevo comité de control con representantes de los trabajadores, integrantes, actos ineficaces de pleno derecho, actos perjudiciales.

- Hipoteca en garantía de saldo deudor, declaración de Ineficacia de la hipoteca, acción revocatoria.

- Inexistencia de acreedores verificados, efectos de la resolución, proceso de verificación.

- Acuerdo preventivo extrajudicial, compensación de deuda y crédito, contribuciones tributarias.

- Domicilio procesal, domicilio ficticio, quiebra fraudulenta, confusión patrimonial, extensión.

- Conversión de la quiebra en concurso preventivo, juicios contra el concursado, litis consorcio.

- Pequeños concursos, supuestos especiales, conclusión de la quiebra, declaración judicial.



CONCURSOS QUIEBRAS INDICE DE LEGISLACIÓN

- Indice temático de la Ley 24.522 de régimen de Concursos y Quiebras.

- Indice numérico de la Ley 24.522 de régimen de Concursos y Quiebras.

525 - REMUNERACIÓN, AGUINALDOS Y VACACIONES

CASO PRACTICO N° 1
- Liquidación del sueldo de una trabajadora con empleador gran sociedad anónima – El contrato de trabajo –Relación de trabajo – La empresa – Consentimiento del contrato – Remuneración laboral - Cálculos y determinación de importes. - Recibos de remuneración – Sueldo anual complementario - Vacaciones, otorgamiento, plazos - Conceptos no remunerativos - Contribuciones del empleador - Plus SAC y vacacional - Beneficios adicionales. Pág. 3


CASO PRACTICO N° 2
- Liquidación del jornal de un trabajador con empleador PYMES - Cálculos y determinación de importes - Días trabajados - Recibo de remuneración – Sueldo anual complementario – Vacaciones, época de otorgamiento, recibo de vacaciones - Recibo de jornales - Contribuciones del empleador – Contrato de Trabajo - Jornada de trabajo - Planilla de horarios - Plus vacacional y plus aguinaldos - Beneficios adicionales. Pág. 19


DATOS UTILES
- Aportes del trabajador del régimen general, Seguridad Social y Obras Sociales. Pág. 12
- Contribuciones patronales del régimen general, Seguridad Social, Obras Sociales y ART. Pág. 13
- Contribuciones patronales, ANSSAL Fondo Solidario de Redistribución. Pág. 14
- Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados, PAMI. Pág. 15
- Seguro Colectivo de Vida Obligatorio, nueva modalidad 1° de enero de 2011. Pág. 16



CONTRIBUCIONES REDUCIDAS 2011
CALCULO DEL BENEFICIO

CASO PRÁCTICO N° 1
- BENEFICIO $ 3.351 del año 2011 y beneficio $ 1.674 del año 2012 del empleador Elmer Kado, Monotributista, el lunes 3 de enero de 2011 tomó un nuevo empleado Elvio Lento, con sueldo $ 3.000 mensuales. Pág. 36
– ENERO 2011 contribuciones patronales $ 870 y contribuciones reducidas $ 615 – Declaración Jurada F. 931 – Primer SAC $ 1.500 contribuciones $ 435 y reducidas $ 307,50 beneficio $ 127,50 – Determinación del beneficio del primer semestre $ 1.658 – Vacaciones $ 1.680 cálculo de las contribuciones patronales $ 487,20 y contribuciones reducidas $ 344,40. Pág. 37

- DICIEMBRE 2011 trabajado $ 1.600 contribuciones $ 464 y reducidas $ 328 – Segundo SAC $ 1.640 contribuciones $ 475,60 y reducidas $ 307,50 – Cálculo del beneficio del segundo semestre $ 1.693. Pág. 43

– ENERO 2012 contribuciones reducidas $ 742,50 beneficio $ 127,50 – Primer SAC 2012 – Beneficio del primer semestre $ 828,75 – Vacaciones 2012. Pág. 43

- DICIEMBRE 2012 – Retribución laboral - Aportes del trabajador $ 320 – contribuciones reducidas $ 396 – Segundo SAC $ 1.640 contribuciones reducidas $ 406 – Beneficio del segundo semestre $ 845,50 - Beneficio del empleador años 2011 y 2011 $ 5.025. Pág. 44

- DECRETO 68/11 – Prórroga del beneficio. Pág. 45


CASO PRÁCTICO N° 2

- BENEFICIO de reducción de contribuciones patronales años 2011, 2012 y 2013 del empleador Igor Dito Sociedad Anónima, el martes 1° de noviembre de 2011 tomó un nuevo empleado Jhonny Laburo con sueldo $ 5.000 mensuales. Pág. 46

- Noviembre 2011 contribuciones $ 1.650 y reducidas $ 1.125 - Determinación del beneficio $ 525 – Noviembre 2012 contribuciones reducidas $ 1.387,50 - Determinación del beneficio $ 262,50. Pág. 47


SERVICIO DOMESTICO
- R 1389 – Remuneraciones mínimas, Córdoba. Pág. 48
- RG 2958 – Nueva Cuenta Corriente fiscal. Pág. 48
- R 1297 – Remuneraciones desde noviembre 2010. Pág. 49
- RG 883 y 2293 – Nuevas cotizaciones de salud. Pág. 49
- RG 3035 – Aportes, nuevos importes. Pág. 49

GANANCIAS
- RG 3077 – Sociedades, determinación e ingreso. Pág. 50
- RG 3074 – Anticipos, incremento de deducciones. Pág. 51

ASIGNACIÓN POR EMBARAZO
- Decreto 446 - Pagos a mujeres en gestación. Pág. 52

TRABAJO
-RG 3038 – Indicadores Mínimos de Trabajadores. Pág. 53
- R 1444 – Portuarios, jubilación, baja de la edad. Pág. 54


PREPAGAS DE MEDICINA PRIVADA
EFECTOS DE LA NUEVA LEY 26.682

- Seguro voluntario de salud, protección al beneficiario, lealtad comercial y derechos del consumidor, transferencia de la cobertura, prestaciones mínimas, modelos de contratos, cuotas extras, enfermedades preexistentes, cuotas más caras, precios diferenciales, modelos de contratos, sanciones. Pág. 28

- Ley 26.682 – Marco regulatorio de medicina prepaga, prestaciones, contratos, prestadores obligaciones. Pág. 33


CUARTA CATEGORÍA
DEDUCCIONES CON SUBA 20 %

- RG 3073 – Retención de rentas, nuevos montos. Pág. 80
- RG 3055 – Cambios al régimen retentivo. Pág. 80
- Importe de las deducciones acumuladas 2011. Pág. 81

MONOTRIBUTO
- RG 3067 - Facturas electrónicas, comprobantes en línea o transferencia electrónica de datos. Pág. 72
- RG 289 –Declaración jurada informativa. Pág. 73

OBRAS SOCIALES
- Nuevo valor mínimo garantizado por afiliada o beneficiaria, mujeres y hombres. Pág. 74
- Decreto 488 – Aportes y contribuciones de Obra Social relación al Seguro de Salud. Pág. 74

APORTES Y CONTRBUCIONES
- RG 3093 – Convalidación de saldos, empleador. Pág. 75
- RG 3036 – SICOSS, Versión 34 Release 2. Pág. 75

TRABAJADORES AUTONOMOS
- RG 3062 – Cambios de situación de revista. Pág. 76

MOVILIDAD 17,33
- R 58 – Nuevos valores e importes aplicables. Pág. 77
- RG 3063 – Base imponible marzo 2011. Pág. 78
- R 240 – Riesgos del Trabajo, actualización. Pág. 79
- R 5 – Coeficiente de variación salarial docente. Pág. 79

NOVEDADES DE IMPUESTOS
- Nuevas disposiciones – Regímenes informativos, impuestos, retenciones, Facturación. Pág. 55

COMERCIO EXTERIOR
- Nuevas disposiciones – Derechos de exportación o retenciones y Aranceles de importación. Pág. 61

NOVEDADES LABORALES
- Nuevas normativa – Normas laborales, multas en cuotas, seguridad social, contribuciones. Pág. 65

SOCIEDADES
- Ultimas normativas – Declaraciones juradas, Información financiera, mercado de capitales. Pág. 69

LEGISLACIÓN NACIONAL
- Jubilaciones y Pensiones, Asignación universal por hijo, regularización impositiva. Pág. 71

524 - LEYES DE IMPUESTOS 2011

GANANCIAS - LEY N° 20.628

I – Disposiciones Generales. Pág. 5
II - Categoría de Ganancias. Pág. 21
III – Deducciones. Pág. 48
IV – Tasas del Impuesto para las personas de existencia visible. Pág.59
V – Beneficiarios del Exterior. Pág. 59
VI – Ajuste por Inflación. Pág. 61
VII – Otras Disposiciones. Pág. 63
VIII – Disposiciones Transitorias. Pág. 65
IX – Ganancias de Fuente Extranjera. Pág. 66
X - Indice alfanumérico del Impuesto al Valor Agregado. Pág. 81


BIENES PERSONALES - LEY N° 23.966

I - Disposiciones Generales. Hecho imponible, sujetos, bienes situados en el país y en el exterior, exenciones. Pág. 84
II - Liquidación del gravamen. Valuación de los bienes, alícuotas. Impuesto a las tenencias empresarias. Pág. 87
III – Otras Disposiciones


MINIMA PRESUNTA - LEY N° 25.063

I – Disposiciones Generales. Hecho imponible, sujetos, exenciones, sociedades. Pág. 105
II - Base Imponible del Gravamen. Valuación de los bienes, variaciones de activos, bienes no computables. Pág. 111
III – Otras Disposiciones. Pág. 115


VALOR AGREGADO - LEY N° 23.349

I – Objeto, Sujeto y Nacimiento del Hecho Imponible. Pág. 117
II - Exenciones. Pág 125
III – Liquidación. Pág. 129
IV – Tasas. Pág. 135
V – Responsables No Inscriptos. Pág. 137
VI – Inscriptos, efectos y obligaciones que genera. Pág. 137
VII – Exportadores. Pág. 138
VIII – Disposiciones Generales. Pág. 139
IX - Disposiciones Transitorias. Pág. 141
X - Indice alfanumérico del Impuesto al Valor Agregado. Pág. 143

523 - DIFERIMIENTO DE GANANCIAS R.G. 3061

CASOS PRÁCTICOS
1) Liquidación del Impuesto a las Ganancias periodo fiscal 2010, mediante el nuevo aplicativo “Versión 12.0 release 1”.
2) Liquidación pro-forma del Impuesto a las Ganancias y plazo especial hasta 2012 para el ingreso de la diferencia de impuesto tablas Artículo 23 Ley 20.628 y RG 2866.
3) Determinación del saldo a favor AFIP a pagar en el año 2011.
4) Determinación de los anticipos 2011 con el nuevo modelo de liquidación, computando las deducciones personales incrementadas.

GANANCIAS Y BIENES PERSONALES
Caso práctico.
1) Casa habitación con deudas, amortizaciones, valores computables.
2) Cuarta categoría, ingresos gravados, aastos y deducciones admitidos Resultado neto. Bienes de uso, justificación patrimonial.
3) Primera categoría de fuente argentina, determinación del resultado neto, valores computables.
4) Fuente extranjera, primera categoría.
5) Primera determinación del Impuesto.
6) Segunda determinación del Impuesto, liquidación pro-forma.
7) Impuesto análogo pagado en el exterior.
8) Diferimiento de Ganancias, determinación del saldo 2010.
9) Bienes y Deudas.
9) Justificación patrimonial.
10) Formulario F. 711 nuevo modelo, cobertura
11) Determinación del Impuesto sobre los Bienes Personales.
12) Formulario F. 762/A cobertura.

522 - GANANCIAS Y BIENES PERSONALES

CASOS PRÁCTICOS

* Valuación de los bienes situados en el país y bienes situados en el exterior. Pág. 3
* Automotores valor residual y valor fiscal. Pág. 4
* Créditos, cálculo del importe a computar y determinación del impuesto, alícuotas Pág. 7
* Campo arrendado con stock final. Pág. 12
* Quinta arrendada existencias iniciales y finales, cómputo del quebranto. Pág. 14
* Enajenación de bienes de cambio. Pág. 16
* Método devengado, cálculo del resultado neto. Devengado exigible. Pág. 17
* Automotor con matrícula extranjera. Pág. 19
* Tenencia de dinero en moneda nacional y extranjera. Pág. 20
* Depósitos en instituciones bancarias. Página 20
* Fe de erratas: en la página 17/521 muebles y otros accesorios,
donde dice adquiridos 5-12-2003 debe decir 5-12-2004

VALUACIONES COMPUTABLES

* Información Complementaria. Pág. 21
* Valor de los Automóviles. Pág. 22
* Valor de los Camiones, Pick Ups, Chasis con/sin Cabina, Varios. Pág. 82
* Valor de los Transportes de Pasajeros y Motor Home. Pág. 122
* Valor de las Motocicletas y Motos. Pág.124
* Valor de Cotización de las Monedas Extranjeras. Pág. 149
* Detalle de Sociedades y Fondos Comunes de Inversión. Pág. 149
* Detalle del Formato de Catastro según la jurisdicción. Pág. 162
* Detalle de Entidades Financieras. P.163

521 - IMPUESTO A LAS GANANCIAS. Presentación 2011

Aplicación del nuevo programa Versión 12.0. Declaraciones Juradas de Personas Físicas

ANÁLISIS TÉCNICO, DATOS ÚTILES, SINOPSIS, GUÍAS, IMPORTES, EJEMPLOS Y CASOS PRÁCTICOS


1° CATEGORÍA: Renta del suelo provenientes del producido en dinero y en especie de la locación de inmuebles urbanos. Ingresos gravados, gastos y deducciones especialmente admitidos. Determinación del Impuesto. Pág. 10

2° CATEGORÍA: Renta de capitales, provenientes de la colocación de capital y beneficios en dinero y en especie de la locación de cosas muebles. Ingresos gravados, gastos y deducciones especialmente admitidos. Determinación del Impuesto. Pág. 25
3° CATEGORÍA: Beneficios de las empresas, sociedad de hecho. Ingresos gravados, gastos y deducciones especialmente admitidos. Determinación del Impuesto. Pág. 19

4° CATEGORÍA: Rentas del trabajo personal provenientes del ejercicio de profesión liberal. Ingresos gravados, gastos y deducciones especialmente admitidos. Determinación del Impuesto. Pág. 3

IMPUESTO A LAS GANANCIAS: - Índice del gravamen, pág. 33 – Valuación patrimonial, pág. 35 – Deducciones Generales, pág. 37 – Deducciones personales, pág. 41 – Viajantes, pág. 46 – Amortizaciones, pág. 47 – Beneficiarios del exterior, pág. 48 – Índice de Actualización, pág. 49 – Signo monetario, pág. 50 -

IMPUESTOS INTERNOS: Caso Práctico. Pág. 44

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: Casos Prácticos. Pág. 55


GANANCIAS PERSONAS FISICAS
- 1ra. Categoría – Locación de inmueble urbano . [10/521]
- 2da. Categoría – Intereses financieros y locación [25/521]
- 3ra. Categoría – Beneficio sociedad de hecho . [19/521]
- 4ta. Categoría – Profesión liberal, caso ............. [3/521]
- Ajuste por inflación, coeficiente aplicable ........ [40/521]
- Alícuotas, escala aplicable, períodos fiscales ... [10/520]
- Amortizaciones, porcentajes deducibles ......... [47/521]
- Anticipos, vencimientos ...................................... [7/520]
- Automóvil, aplicación de los topes, caso ....... [29/521]
- Automóviles afectados a la actividad, sinopsis . [37/521]
- Beneficiarios del exterior, retenciones ........... [48/521]
- Bienes y deudas, determinación, casos ............ [8/521]
- Cálculo del saldo de impuesto, anticipos .......... [3/520]
- Casa habitación, valuación patrimonial ............. [8/521]
- Corredores y viajantes, deducciones .............. [46/521]
- Cuarta Categoría, deducciones, montos 2011 . [78/520]
- Cuotas médico asistenciales, deducción ......... [38/521]
- Declaraciones juradas, vencimientos ................ [6/520]
- Deducciones generales, opción, caso ............. [23/521]
- Deducciones personales mensuales ............... [42/521]
- Deducciones personales reducción ................ [45/521]
- Deducciones personales, caso ........................ [15/521]
- Deducciones personales, nuevos importes ..... [41/521]
- Derechos de autor, ganancias exentas, caso ... [30/521]
- Determinación del Impuesto ............................ [11/520]
- Deudas en el país, caso ................................... [14/521]
- Formulario F. 711 declaración jurada ................ [9/521]
- Ganancias gravadas y no gravadas, exención ... [8/520]
- Gastos reales y presuntos, imputación ........... [14/521]
- Herencias recibidas, justificación patrimonial ... [13/520]
- Honorarios de directores, deducción ................ [38/521]
- Honorarios por servicios médicos, deducción ... [37/521]
- Indice de actualización, coeficientes aplicables . [49/521]
- Índice del Impuesto a las Ganancias .............. [33/521]
- Ingresos y gastos de las categorías ................ [11/521]
- Intereses en cajas de ahorro ............................. [12/520]
- Locaciones de cosas muebles, gastos ........... [15/520]
- Locaciones de inmuebles en especie .............. [14/520]
- Monotributistas, ganancias anteriores ............. [40/521]
- Nacimiento de cargas de familia, caso ............ [15/521]
- Relación de dependencia, resultado gravado ... [21/521]
- Representación, deducción de gastos ............ [38/521]
- Resultado neto de las categorías .................... [16/520]
- Seguro de retiro, deducción anual, derogado ... [40/521]
- Seguro de retiro, empleados, deducción ........ [38/521]
- Seguro de Vida, deducción del impuesto ........ [39/521]
- Sepelio, deducción de gastos, caso ................ [15/521]
- Sepelio, deducción de gastos, sinopsis .......... [39/521]
- Servicio doméstico, deducción tope, caso ...... [29/521]
- Signo monetario, equivalencias, casos .......... [50/521]
- Sueldos cobrados, resultado neto ................... [15/520]
- Trabajo autónomo, deducción de aportes ......... [6/521]
- Valuación patrimonial, sinopsis ....................... [35/521]
- Versión 12.0 programa aplicativo .................... [40/520]
- Vivienda propia, deducción de intereses ......... [39/521]

GANANCIAS SOCIEDADES
- Ajustes al resultado del ejercicio contable ...... [24/520]
- Anticipos, vencimientos año 2011 ................... [19/520]
- Balances contable e impositivo ....................... [22/520]
- Cálculo de anticipos, período fiscal 2011 ........ [23/520]
- Cooperativas de consumo, exenciones ........... [11/520]
- Declaraciones juradas, vencimientos .............. [17/520]
- Resultado neto final, saldo del gravamen ........ [25/520]
- Tasas aplicables, períodos fiscales ................. [10/520]

BIENES PERSONALES
- Alícuotas aplicable, valor de los bienes .......... [76/521]
- Anticipos, vencimientos año 2011 ................... [29/520]
- Aplicación del impuesto, sinopsis .................... [70/521]
- Automotores, aplicación de la tabla AFIP ....... [75/521]
- Bienes en el país y en el exterior .................... [31/520]
- Conversión a moneda nacional ....................... [73/521]
- créditos situados en el país, sinopsis .............. [71/521]
- Créditos, anticipos de impuestos .................... [28/520]
- Declaraciones juradas, Per. Fís. Vencimientos . [27/520]
- Depósitos en dinero, sinopsis ......................... [72/521]
- Determinación del impuesto, cálculo ............... [32/520]
- Divisores, objetos personales y alícuotas ....... [28/520]
- Empresa unipersonal, valuación ..................... [75/521]
- Impuesto análogo pagado en el exterior ......... [76/521]
- Menores de edad, declaración jurada ............. [73/521]
- Mínimo exento para bienes gravados ............. [73/521]
- Objetos personales y del hogar, porcentaje .... [74/521]
- Presentación y pago. Sociedades. Vencimientos [27/520]
- Saldo del impuesto resultante, anticipos ......... [30/520]
- Sociedad conyugal, bienes gananciales ......... [73/521]
- Trabajadores en relación de dependencia ...... [70/521]
- Versión 12.0 programa aplicativo .................... [40/520]

FONDO PARA EDUCACIÓN Y PROMOCION COOPERATIVA
- Ajustes al balance general, caso ..................... [51/521]
- Anticipos 2011 vencimiento para el pago ........ [52/521]
- Anticipos, alícuota, cálculos, caso ................... [54/521]
- Determinación del saldo de la contribución ..... [54/521]
- Liquidación base imponible, activo, caso ........ [53/521]
- Vencimiento para la presentación de las
Declaraciones juradas F. 369 y F. 500/I ........ [51/521]

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
- Análisis técnico, sinopsis ................................. [58/521]
- Facturación “A” y “B”, débitos y créditos fiscales [60/521]
- Facturación mensual, caso .............................. [55/521]
- Formulario F. 731 declaración jurada, caso .... [57/521]
- Notas de crédito, monotributistas, caso ......... [62/521]
- Vencimientos, presentación DDJJ y pago ........ [55/521]

IMPUESTOS INTERNOS
- Vencimientos declaraciones juradas y pago .... [63/521]
- Declaración Jurada F. 770, caso .................... [64/521]

IMPUESTO SOBE LOS CRÉDITOS Y DÉBITOS EN CUENTAS BANCARIAS
- Presentación declaraciones juradas y pago .... [65/521]
- Importes a computar, caso .............................. [65/521]
- Tributos alcanzados para el cómputo ............. [66/521]

CONVENIO MULTILATERAL
- Vencimientos para el período fiscal 2011 ...... [68/520]
- Declaración jurada, vencimiento ...................... [68/520]

GANANCIA MINIMA PRESUNTA
- Anticipos, vencimientos personas físicas ........ [51/520]
- Aplicación del Impuesto, sinopsis ................... [67/521]
- Anticipos, vencimientos sociedades ................. [50/520]
- Liquidación del impuesto, caso ........................ [69/521]
- Bienes en el país y en el exterior .................... [55/520]
- Declaraciones juradas, vencimientos 2011 ..... [34/520]
- Determinación del gravamen, sociedades ........ [39/520]
- Explotación unipersonal, activos gravados ..... [34/520]
- Mínimo exento, determinación .......................... [36/520]
- Pagos a cuenta, determinación, cómputos ....... [56/520]
- Saldo del impuesto resultante, cálculo ............ [52/520]

IMPUESTOS VARIOS
- Agenda de vencimientos año 2011 .................. [41/520]

INTERÉS RESARCITORIO
- Regímenes vigentes para cada período .......... [57/520]
- Determinación de los intereses, cálculo .......... [58/520]
- Períodos primero y segundo, determinación ... [60/520]
- Regularización del impuesto omitido .............. [61/520]
- Interés a favor del contribuyente, tasas ........... [62/520]

INTERÉS PUNITORIO
- Regímenes vigentes para cada período .......... [63/520]
- Interposición de la demanda, cálculos ............. [64/520]

PRESCRIPCIÓN
- Ganancias sociedades, prescripción ............... [66/520]
- Ganancias y Bienes Personales, cálculos ....... [65/520]
- Impuesto al valor agregado, prescripción ....... [67/520]
- Prescripción de las acciones y poderes del fisco . [65/520]

FERIADOS Y DIAS NO LABORABLES
- Día feriado y conmemoración, 2011 ................ [69/520]
- Día feriado y conmemoración, 2010 ................ [70/520]
- Liquidación de la retribución, cálculos ............. [71/520]

520 - LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES. Afip 2011

Información para generar Declaraciones Juradas Sinopsis y Casos Prácticos.

-Determinación del impuesto, declaraciones juradas, cálculo de anticipos. Resultado de las categorías Ganancia sujeta a impuesto, justificación patrimonial. Devengado y percibido.

-Ganancias de Sociedades, declaraciones juradas, resultado del ejercicio contable, ajustes de ganancias y pérdidas, resultado neto, impuesto determinado. Anticipos.

-Bienes Personales personas físicas y sociedades. Determinación del impuesto, declaraciones juradas. Anticipos.

-Ganancia Mínima Presunta, empresas unipersonales y sociedades, determinación del impuesto, declaraciones juradas. Cómputo de pagos a cuenta y anticipos.

-Suba de Intereses AFIP. Casos Prácticos.

-Nuevos Feriados Nacionales 2011. Caso Práctico Integral.


GANANCIAS PERSONAS FISICAS
- Alícuotas, escala aplicable, períodos fiscales ... [10/520]
- Anticipos, vencimientos ....................................... [7/520]
- Cálculo del saldo de impuesto, anticipos ........... [3/520]
- Cuarta Categoría, deducciones 2011 ............... [78/520]
- Declaraciones juradas, vencimientos ................. [6/520]
- Determinación del Impuesto ............................ [11/520]
- Ganancias gravadas y no gravadas, exención ... [8/520]
- Herencias recibidas, justificación patrimonial ... [13/520]
- Intereses en cajas de ahorro ............................. [12/520]
- Locaciones de cosas muebles, gastos ........... [15/520]
- Locaciones de inmuebles en especie .............. [14/520]
- Resultado neto de las categorías .................... [16/520]
- Resultado neto de las categorías ...................... [5/520]
- Sueldos cobrados, resultado neto ................... [15/520]

GANANCIAS SOCIEDADES
- Ajustes al resultado del ejercicio contable ...... [24/520]
- Anticipos, vencimientos año 2011 ................... [19/520]
- Balances contable e impositivo ....................... [22/520]
- Cálculo de anticipos, período fiscal 2011 ........ [23/520]
- Cooperativas de consumo, exenciones ........... [11/520]
- Declaraciones juradas, vencimientos .............. [17/520]
- Resultado neto final, saldo del gravamen ........ [25/520]
- Tasas aplicables, períodos fiscales ................. [10/520]
- Versión 12.0 programa aplicativo .................... [40/520]

BIENES PERSONALES
- Anticipos, vencimientos año 2011 ................... [29/520]
- Bienes en el país y en el exterior ..................... [31/520]
- Créditos, anticipos de impuestos ..................... [28/520]
- Declaraciones juradas, Per. Fís. Vencimientos ... [27/520]
- Declaraciones juradas, Socied. Vencimientos ... [27/520]
- Determinación del impuesto, cálculo ................ [32/520]
- Divisores, objetos personales y alícuotas ........ [28/520]
- Saldo del impuesto resultante, anticipos .......... [30/520]
- Versión 12.0 programa aplicativo .................... [40/520]

CONVENIO MULTILATERAL
- Vencimientos para el período fiscal 2011 ...... [68/520]
- Declaración jurada, vencimiento ...................... [68/520]

GANANCIA MINIMA PRESUNTA
- Anticipos, vencimientos personas físicas ......... [51/520]
- Anticipos, vencimientos sociedades ................. [50/520]
- Bienes en el país y en el exterior ..................... [55/520]
- Declaraciones juradas, vencimientos 2011 ...... [34/520]
- Determinación del gravamen, sociedades ......... [39/520]
- Explotación unipersonal, activos gravados ...... [34/520]
- Mínimo exento, determinación ........................... [36/520]
- Pagos a cuenta, determinación, cómputos ........ [56/520]
- Saldo del impuesto resultante, cálculo ............ [52/520]

IMPUESTOS VARIOS
- Agenda de vencimientos año 2011 .................. [41/520]

INTERÉS RESARCITORIO
- Regímenes vigentes para cada período .......... [57/520]
- Determinación de los intereses, cálculo .......... [58/520]
- Períodos primero y segundo, determinación ... [60/520]
- Regularización del impuesto omitido .............. [61/520]
- Interés a favor del contribuyente, tasas ........... [62/520]

INTERÉS PUNITORIO
- Regímenes vigentes para cada período .......... [63/520]
- Interposición de la demanda, cálculos ............. [64/520]

PRESCRIPCIÓN
- Ganancias sociedades, prescripción ............... [66/520]
- Ganancias y Bienes Personales, cálculos ....... [65/520]
- Impuesto al valor agregado, prescripción ....... [67/520]
- Prescripción de las acciones y poderes del fisco . [65/520]

FERIADOS Y DIAS NO LABORABLES
- Día feriado y conmemoración, 2011 ................ [69/520]
- Día feriado y conmemoración, 2010 ................ [70/520]
- Liquidación de la retribución, cálculos ............. [71/520]