CASOS PRÁCTICOS
- Agentes de retención, sujetos pasibles, excluidos, oportunidad, alícuotas, pago en dinero y en especie, pagos parciales y totales, retención mínima, comprobantes, SICORE, intermediarios, comisionistas, cálculo del impuesto a ingresar.
- 1 - Cálculo de la retención del adquirente comprador, importe a pagar.
- 2 – Pagos en 15 cuotas mensuales, monto a retener agente de retención.
- 3 – Retención del locatario a la locadora, factura del locador, pago.
- 4 – Retención del prestatario, importe a retener y monto del pago.
- 5 – Incumplimiento fiscal, retención del adquirente, monto del pago.
- 6 – Pagos parciales, venta de cosas muebles, importe total.
- 7 – Cálculo de la retención mínima, factura del proveedor, sin comprobante.
- 8 - Intermediario, primer agente de retención, cálculo de la retención al intermediario, prestaciones de servicios, prestatario agente de retención, comprobante.
- 9 – Intermediario, segundo agente de retención, cálculo del importe de la retención al prestador de servicios, retención a la prestadora, precio al comitente, monto del pago, importe a favor de AFIP, ingresos directos, liquidación del IVA.
- 10 - Comisionistas y consignatario, determinación del importe proporcional de la retención, el vendedor, el comitente y el cliente adquirente, cálculo de la retención del adquirente, líquido producto, importe a pagar del cliente, retención proporcional al comitente, declaración jurada del comisionista setembre 2010.
- 11 – Venta de licuadoras, proveedor vendedor, comisionista, importe de la comisión, cliente adquirente, importe de la factura, retención del cliente adquirente, líquido producto, monto del pago del cliente, retención proporcional al primer comitente y al segundo comitente, declaración jurada IVA del comisionista, octubre 2010.
LEGISLACIÓN
- Régimen general de retención del Impuesto al Valor Agregado, nuevo texto normativo de la Resolución General 2854 – AFIP que sustituye a la RG 18 - Sujetos obligados a practicar la retención, sujetos pasibles de la retención, excluidos, oportunidad de la retención, importe a retener, ingreso de las retenciones, impuesto ingresado, comisionistas o consignatario, vigencia desde julio 2010.
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